Как платить налоги с криптовалют в России

В ноябре был принят новый закон о налогообложении доходов и расходов от майнинга криптовалют и связанных с ними операций в России. Это означает, что ранее неопределенные аспекты в отношении налогообложения криптовалют теперь получили ясное законодательное регулирование. Важно знать, когда и как правильно платить налоги с криптовалюты в России, чтобы избежать проблем с налоговой службой.

Основные моменты, которые стоит отметить:

1. Майнинг криптовалюты в России был официально легализован, но теперь этот процесс подвергается более строгому контролю со стороны государства.
2. При получении доходов от майнинга криптовалюты или проведении торговых операций с ней, необходимо уплатить налог согласно законодательству.
3. Для правильного уплаты налога с криптовалюты, важно вести точный учет всех операций и доходов, чтобы избежать недопониманий со стороны налоговой службы.
4. Налог на доходы от криптовалюты облагается в зависимости от суммы полученного дохода и может быть как фиксированным, так и налогом на прибыль.

В целом, важно быть в курсе последних изменений в законодательстве о налогообложении криптовалюты и следовать им, чтобы избежать неприятных последствий. В случае вопросов или недопониманий лучше обратиться к специалистам по налоговому праву, чтобы грамотно определить свои обязанности и не нарушать законы.

Регулирование криптовалюты в России

Законопроект о майнинге внёс дополнительные изменения в ряд законов:

• 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах» — ООО и ИП, которые будут майнить, должны зарегистрироваться в специальном реестре Минцифры и отчитываться о добытых цифровых активах в уполномоченные органы, в том числе в Росфинмониторинг.
• 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» — в рамках этого закона майнеры будут обязаны предоставлять данные о своих криптовалютных кошельках и добытых цифровых активах в государственные органы. Росфинмониторинг будет вести реестр криптовалютных адресов, связанных с подозрительными операциями.
• 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» — криптовалюта признаётся имуществом должника, которое может быть взыскано при исполнительном производстве.
• 127-ФЗ «О банкротстве» — в случае банкротства физического или юридического лица криптовалюту могут взыскать кредиторы для погашения долга.
• 273-ФЗ «О противодействии коррупции» — по закону криптовалюту относят к имуществу, которое может использоваться в коррупционных схемах. Поэтому лица, которые подают декларации о доходах, должны декларировать и цифровые активы.
• 35-ФЗ «Об электроэнергетике» — будут введены лимиты на потребление электроэнергии для майнинговых компаний. Также запрещается совмещение майнинга с деятельностью по передаче, производству или купле-продаже электроэнергии.

По смыслу некоторых нормативных актов цифровую валюту уже давно признавали имуществом. Суды тоже считали криптовалюту имуществом, но на законодательном уровне её статус не был определён. С принятием нового законопроекта цифровая валюта будет признаваться официальной частью финансового оборота компаний в рамках майнинга.

Порядка декларирования цифровых валют пока нет. Но если не сообщить в налоговую о том, что у вас есть криптовалюта, в случае проблем с контрагентами защитить права в суде не получится.

Когда нужно платить налоги с криптовалют в России

Криптовалютные доходы подлежат налогообложению в зависимости от способа заработка.

Майнинг, процесс создания криптовалюты путем решения математических задач, облагается налогом на доход физических лиц (НДФЛ) или налогом на прибыль для юридических лиц. Для физических лиц ставка НДФЛ составляет 13-22%, в зависимости от уровня доходов за год. Для юридических лиц ставка налога на прибыль на данный момент составляет 20%, но с 2025 года планируется увеличить до 25%.

Трейдинг, покупка и продажа криптовалют, также подлежит налогообложению. Доходы от таких операций облагаются НДФЛ по ставке 13-15% (13% при доходах до 2,4 млн рублей в год и 15% при превышении лимита). Компании, работающие на общей системе налогообложения, обязаны платить 20%, а предприниматели на упрощенной системе налогообложения — 6% от общего дохода или 15% от суммы дохода за вычетом расходов.

Как правильно платить налоги с криптовалют в России

Для корректного учета операций с криптовалютой физическим лицам необходимо следовать определенным шагам:

• Вести учет операций с криптовалютой и собирать подтверждающие документы, такие как чеки и выписки с криптобиржи, как при покупке, так и при продаже.
• Подать декларацию по доходам по форме 3-НДФЛ до 30 апреля за прошедший год. Это можно сделать онлайн через «Госуслуги», лично в МФЦ или налоговом органе, а также по почте.
• Уплатить налог за прошлый год до 15 июля.

Для юридических лиц учет цифровой валюты представляет собой более сложный процесс:

• Подготовить правила учета операций с криптовалютой и документы, подтверждающие их проведение.
• Привязать кошелек в блокчейне к юридическому лицу.
• Закрепить все правила в учетной политике организации, которая определяет принципы бухгалтерского и налогового учета.
• Подавать декларации в каждом отчетном периоде (квартал).
• Своевременно вносить авансовые платежи для оплаты налогов.

Налоги с криптовалют в разных странах

Налогообложение криптовалюты отличается от страны к стране. Вот где ставка самая высокая:

Япония. Налоговая ставка — до 55%. Криптовалюта считается активом, к которому применяется прогрессивный подоходный налог на прирост капитала. Если сумма свыше 200 000 JPY (около 127 652 рублей по курсу ЦБ на 24 декабря 2024 года), ставка будет 45%. К ней также прибавляют муниципальный налог в 10%.
Бельгия. Налоговая ставка — до 50%. Здесь налоги на спекулятивную прибыль от криптовалют составляют 33%. Если транзакции с криптовалютой считаются профессиональным доходом, налог может вырасти до 50% (при минимальной ставке в 25%).
Дания. Налоговая ставка — до 42%. Согласно последнему законопроекту, налог по такой ставке планируют взимать со всех криптотранзакций.

При этом есть страны, которые не рассматривают заработок на криптовалюте в качестве объекта налогообложения. Среди них:

Сальвадор. Это первая страна, где биткоин стал законным платёжным средством. Здесь нет налогов на операции с криптовалютой, что позволяет свободно использовать и выводить средства без налогообложения.
Мальта. Для физических лиц нет налога на прирост капитала от долгосрочных сделок. Однако, если транзакции происходят в течение одного дня, то налоговые органы могут принять их за предпринимательскую деятельность. Тогда с прибыли придётся уплатить подоходный налог.
Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ). Компании платят налог 9%, а для физлиц налог на операции с криптовалютой отсутствует.
Сингапур. Платить налог c долгосрочных сделок не нужно. Однако, как и на Мальте, ежедневные транзакции могут сравнить с деятельностью предпринимателя. И тогда потребуют подоходный налог.
Каймановы острова. Нет ни одного закона, позволяющего взимать налог с криптовалют.

Вопрос-Ответ

Что будет, если вовремя не платить налог на криптовалюту в Росии?

В этом случае будет работать статья 122 Налогового кодекса. Несвоевременное погашение налоговой задолженности или занижение облагаемой налогом суммы ведёт к штрафу. Если нарушение совершено по неосторожности, взыскание составит 20% неуплаченного налога. А если намеренно — 40%.

Можно ли самозанятым заниматься майнингом?

Да. Применять НПД нельзя на торговлю криптовалютой, но на майнинг ограничение не распространяется. Налог составит 6%.

Как уменьшить сумму налога?

Добыча криптовалюты (майнинг) предполагает расходы, в том числе на компьютеры и электричество. Законодательство допускает вычет этих расходов из налоговой базы (то есть суммы, учитываемой при налогообложении). Но важно сохранить документы и выписки, которые подтвердят эти расходы.

Легально ли в России торговать криптовалютой?

Можно свободно покупать, продавать, производить и хранить цифровую валюту. Но есть исключения: в декабре 2024 года майнинг запретили в 10 регионах России.

При этом криптовалюта — не платёжное средство. Это значит, что купить за криптовалюту товары в магазине или оплатить услуги третьего лица нельзя.

А вы когда-нибудь совершали сделки с криптовалютой? Как относитесь к легализации майнинга в России и уточнению правил налогообложения?